國稅局:保險員佣金收入課稅改變

推廣「保障找保險,存款找銀行」的正確保險觀念。

版主: 台灣之聲

公司獲保險理賠 當年度申報

文章老實人 » 週二 2月 26, 2013 11:24 am

稅務問答/公司獲保險理賠 當年度申報

【經濟日報╱稅務問答】 2013.02.26 11:09 am

嘉義市陳小姐問:本貨運公司勞務承攬貨物運送途中因交通意外事故受有保險賠償時,其取得之賠償金額是否須列報當年度營利事業所得稅結算申報「其他收入」項下?

南區國稅局嘉義分局答覆:營利事業因交通、工安等意外事故,受有保險賠償時,應保留調解筆錄、和解協議書及收據、支付憑證等相對支出之證明文件,以證明實際損失金額,並於當年度結算申報書表「其他收入」及「災害損失」項下分別填報,以免短漏報課稅所得遭補稅處罰。

【2013/02/26 經濟日報】@ http://udn.com/

全文網址: 稅務問答/公司獲保險理賠 當年度申報 | 稅務法務 | 財經產業 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/77204 ... z2LyJxycnS
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要保人與被保險人同戶 保險費才可列舉扣除

文章老實人 » 週三 4月 24, 2013 9:27 am

要保人與被保險人同戶 保險費才可列舉扣除

【經濟日報╱記者吳泓勳/即時報導】 2013.04.24 12:12 am

南區國稅局表示,今年綜合所得稅結算申報期將從5月1日起至5月31日為止,提醒納稅義務人,申報本人、配偶及受扶養直系親屬的保險費,列舉扣除額時,應注意被保險人與要保人是否在同一申報戶內,否則不得列報扣除。

【2013/04/23 經濟日報】@ http://udn.com/

全文網址: 要保人與被保險人同戶 保險費才可列舉扣除 | 財經 | 即時新聞 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/BREAKINGNEWS/BREAKI ... z2RL8e8MMs
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Re: 國稅局:保險員佣金收入課稅改變

文章老實人 » 週四 5月 09, 2013 3:53 pm

保費列舉扣除 5點要記住
2013-05-09 01:25 工商時報 記者張中昌/台北報導

女兒為爸爸買保險,但父女非同一申報戶,女兒報稅時恐無法列舉扣除父親保費。圖為民眾聽取業務員投保事宜的畫面。圖/本報資料照片

 5月是繳交個人綜合所得稅的季節,選擇以列舉扣除額方式申報的消費者,不少人都已陸續整理各類單據,但保險業者提醒,關於人身保險費的列舉扣除,需留意5大注意事項,才不會違反法規。

 保險業者表示,保險費每人最多可扣除的額度,今年維持在2.4萬元,但全民健保費能全數扣除,不受金額限制,需要節稅的民眾都能善加利用。

 首先要注意的是,保險業者說,保險費申請列舉扣除時,除配偶、子女、父母外,其餘非直系親屬皆無法列入,像兄弟姐妹因非屬直系親屬,所以無法將其保險費列入扣除額。

 第二則是,非撫養親屬一樣無法列入,保險業者指出,也就是說,即使直系親屬,但子女已成年並自行報稅,就算保費仍由父母支付,也不能列舉扣除,只可由子女在自己的申報戶中列舉。

 第三是要保人、被保人需為同一申報戶。保險業者舉例,如果女兒為父親買了保險,但女兒、父親非同一申報戶,則女兒申報時將無法列舉扣除父親的保費。

 第四是民眾出國遊玩而購買的旅平險、意外險,由於算是人身保險,只要檢附證明,都可列舉扣除,可是若為車險、住宅火險等,屬於財產保險,就無法列入。

 最後,保險業者提醒,若去年家中有新生兒且已投保,可一同申報,但因為列舉扣除是依據入帳日開始計算,所以今年投保的保單,保費要到明年才能夠扣除。

 面對各種保險報稅細節,現在各保險公司都會提供協助,保戶除了諮詢保險報稅問題,保險業者建議,也可利用機會,檢視保單保障功能是否足夠,一併做好全面的風險管理。

http://money.chinatimes.com/news/news-c ... 5&cid=1212
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Re: 國稅局:保險員佣金收入課稅改變

文章老實人 » 週日 5月 12, 2013 11:09 am

保費列舉扣除額 6點通
2013-05-12 02:11 工商時報 記者彭禎伶/台北報導
 申報所得稅時,保險費用如何列舉?中國人壽提出6項叮嚀,讓今年首度要報稅的軍教人員,能更善用保費列舉扣除額。

 第一,保險費要列支出,必須是當年度申報綜合所得稅,採「列舉扣除額」者才可適用,採標準扣除額都即無法列舉,所以,保戶要先試算採取什麼樣的扣除額是對自己最有利的。

 第二,保險費不限人壽保險,旅平險、學生平安保險、自費團險都可算入,納稅人若有出國遊玩購買的旅平險、意外險,同樣算是人身保險,只要檢附證明,都可計入列舉扣除額。

 另外,如果有每月自費投保團體保險的民眾,也要記得索取繳費證明,一樣可計入列舉扣除額度內,但汽車險、住宅火險等財產保險則不可扣除。

 第三,保險費繳納證明中,「要保人」及「被保險人」必須在同一申報戶內,即使是直系血親,但若子女已成年並自行報稅,以子女當被保險人、父母是要保人的保單,不能列舉扣除。但要保人若更改為子女時,因要保人及被保險人皆為同一人,可在子女自己的申報戶中列舉扣除。

 第四,限「納稅義務人本人」、「配偶」及受扶養「直系親屬」為被保險人的保單才能列舉,例如納稅人替兄弟姐妹、叔侄輩等投保的保單,是不能作為列舉扣除額。

 第五,每人每年可列舉扣除數額以新台幣2.4萬元為限,不足者以實際支出額核實認列,但全民健保保費支出則不在此限,依據所得稅法規定,納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險的保險費,每人每年都有2.4萬元的扣除額,若是一家4口,每年就有9.6萬元的保險費列舉扣除額,另外,全民健保的保險費則不列入2.4萬元的扣除額內,且不受金額限制。

 第六,列舉扣除額是依據入帳日開始計算,因此今年投保的保單,保費要到明年才能夠扣除。

http://money.chinatimes.com/news/news-c ... 0512000230
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Re: 國稅局:保險員佣金收入課稅改變

文章老實人 » 週二 5月 14, 2013 9:14 am

稅務問答/保險員由公司付酬 屬薪資

【經濟日報╱嘉義訊】 2013.05.14 03:01 am

嘉義市吳先生問:本人是保險業務員,所取得的報酬如何區分執行業務所得與薪資所得?

南區國稅局嘉義分局答覆:取自公司給付報酬,如是按招攬業績給付,惟其內容專為某公司從事保險之招攬,接受訓練、輔導及提供客戶各項服務、授權代收保險費,且有考核及晉級等相關制度,具專屬性、從屬性、受雇主指揮監督及競業禁止規範等特性,則屬薪資所得;專業性勞務的提供如符合以技藝自立營生、自負盈虧並負擔執業成本及費用等要件者,始屬執行業務所得。民眾辦理綜合所得稅結算申報時,應區分清楚執行業務所得與薪資所得的差異,避免因適用法令錯誤而短漏稅額。

【2013/05/14 經濟日報】@ http://udn.com/

全文網址: 稅務問答/保險員由公司付酬 屬薪資 | 稅務法務 | 財經產業 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/78952 ... z2TE140uvZ
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Re: 國稅局:保險員佣金收入課稅改變

文章老實人 » 週五 5月 17, 2013 11:05 am

壽險保單受益人 不得空白
2013-05-17 01:40 工商時報 記者彭禎伶/台北報導
 保單受益人欄位若空白未填,可能被國稅局盯上。財政部日前向壽險公會表示,若壽險保單受益人欄位空白、只填法定繼承人、捐贈寺廟或慈善單位等,可能要視同未明確指定受益人,要課徵10%遺產稅。

 壽險公會近日召集壽險公司,請各公司要求壽險業務員一定要請保戶填上保單受益人姓名,若客戶堅持不填寫,則要註明原因,以免日後衍生爭議。

 例如國壽表示,一般都不會讓受益人欄位空白,但是否有客戶只填寫法定繼承人等字眼,仍要清查,但目前必須先確定財政部「未明確指定受益人」的定義,如果保戶有填寫捐贈慈濟或某寺廟,與寫捐贈公益基金,是否都算已有指定受益人。

 壽險公會方面表示,以往有些保戶可能會猶豫或一時不知要填誰是受益人,業務員可能就會請保戶填法定繼承人,保單也都會註明,若沒有具體填寫姓名就是依法定繼承人來均分保險給付。

 國稅局目前意見是,若保單受益人欄位空白,應是要保人並沒有指定受益人,依稅法是要併入遺產稅課稅,不能享有保險給付免稅的優惠。

 壽險公司說,現在應該仍在研究及論法階段,業者會跟財政部明確釐清內容,就算要實施也不能溯及既往。

 業者表示,有些保戶會填法定繼承人,一旦身故,第一順位就是理賠配偶、直系血親卑親屬,第二才是要保人的父母親,第三是兄弟姐妹,但現在若只填法定繼承人未填姓名,是否也算指定法定受益人,各業者的見解不同。

http://money.chinatimes.com/news/news-c ... 2&cid=1209
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Re: 國稅局:保險員佣金收入課稅改變

文章老實人 » 週日 5月 19, 2013 5:39 pm

未經核准的境外保單不能免徵遺產稅

【經濟日報╱記者陳美珍/即時報導】 2013.05.19 04:30 pm

民眾生前購買未經主管機關核准的境外保單,保險給付沒有免徵遺產稅的優惠。

財政部指出,被繼承人生前投保指定受益人的人壽保險契約,但該保險公司若屬於未經行政院金融監督管理委員會核准的外國保險公司,即不適用保險法第112條及遺產及贈與稅法第16條第9款規定,保險給付仍須列入被繼承人遺產課徵遺產稅。

【2013/05/19 經濟日報】@ http://udn.com/

全文網址: 未經核准的境外保單不能免徵遺產稅 | 財經 | 即時新聞 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/BREAKINGNEWS/BREAKI ... z2TjJfJv60
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Re: 國稅局:保險員佣金收入課稅改變

文章老實人 » 週三 6月 05, 2013 2:42 pm

勤業:保險公司也適用肥咖條款
2013-06-05 01:13 工商時報 記者張國仁/台北報導

肥咖條款調查保戶美國身分門檻

 勤業眾信會計師陳光宇昨(4)天指出,肥咖條款(FATCA)對台灣保險公司影響如同銀行一般嚴重,保險業者宜儘速核算保戶的保單現金價值,趕在10月25日前與美國稅局(IRS)簽約表示遵循FATCA,並取得稅籍號碼以免無殃受罰。

 2010年3月18日,美國總統歐巴馬政府頒布「美國海外帳戶稅收遵循法案」,即肥咖條款(FATCA),要求外國金融機構(FFI)向美國國稅局,提供美國公民或稅務居民在海外帳戶的投資資訊,以防止美國公民或稅務居民透過海外帳戶逃避納稅義務。

 FATCA對「FFI」的定義不單單是指銀行,而是包括收受存款、為他人利益持有金融資產、投資、保險公司或有保險公司在內的聯屬集團控股公司(specified insurance company)、控股公司或財務中心等5類。

 陳光宇說,在FATCA規範下,保險公司依保單性質如有年金及有現金價值的保單、有投資型保單的分離帳戶即保管帳戶、有保本型保單或類似支付利息的合約即存款帳戶等3種金融帳戶,保險公司必須區分不同險種,再做帳戶價值的加總,以計算出保單現金價值。

 計算同一帳戶持有人的保單或年金合約現金價值的帳戶餘額加總,是否超過25萬美元的門檻時,需注意,若無法透過貸款、提款或解約等方式取得保單價值,或無法改變最終受益人的一方,則合約上寫明為所有人或最終受益人,將被視為該保險與年金合約等金融帳戶的持有人。

 一旦帳戶持有人所持符合金融帳戶定義,且加總保單現金價值超過25萬美元時,保險公司就必須對該帳戶持有人以電子搜索方式,進行盡職調查,查詢該帳戶持有人是否具有任何「美國身分跡象」後,加以申報。

 如果保戶的保單現金價值加總超過100萬美元時,在電子搜尋未發現美國身分跡象時,需額外進行人工搜索,以及詢問保險業務員或與保戶維護關係的負責人員,確認該帳戶持有人是否具有美國身分跡象。

 陳光宇說,保險公司須在10月25日前與IRS簽約,並在12月25日前取得美國稅籍號碼,否則該保險公司在美國持有的資產部位所獲得收益,將自2014年1月1日起遭IRS直接扣繳該收益的30%稅款。

http://money.chinatimes.com/news/news-c ... 7&cid=1209
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Re: 國稅局:保險員佣金收入課稅改變

文章老實人 » 週一 6月 10, 2013 11:54 am

稅務問答/保險員公司報酬 應屬薪資所得

【經濟日報╱中壢訊】 2013.06.10 03:12 am

中壢市楊先生詢問:本人是保險業務員,所取得的報酬如何區分執行業務所得與薪資所得?

北區國稅局中壢稽徵所答覆:取自公司給付報酬,如係按招攬業績給付,惟其內容專為某公司從事保險之招攬,接受訓練、輔導及提供客戶各項服務、授權代收保險費,且有考核及晉級等相關制度,具專屬性、從屬性、受雇主指揮監督及競業禁止規範等特性,則屬薪資所得,另專業性勞務之提供如符合以技藝自立營生、自負盈虧並負擔執業之成本及費用等要件者,始屬執行業務所得。

【2013/06/10 經濟日報】@ http://udn.com/

全文網址: 稅務問答/保險員公司報酬 應屬薪資所得 | 稅務法務 | 財經產業 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/79536 ... z2VmYBZYEk
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Re: 國稅局:保險員佣金收入課稅改變

文章老實人 » 週三 8月 07, 2013 10:23 am

稅務問答/風災險未賠部分 可列損失

【經濟日報╱ 本報訊】 2013.08.07 02:50 am

花壇鄉王先生問:公司因風災受損,應如何申報?

中區國稅局彰化分局答覆:應在事實發生後之次日起30日內,檢具清單及證明文件報請該管稽徵機關派員勘查;受有保險賠償部分,不得列為費用或損失。

其未受保險賠償部分,並依下列規定核實認定:

(一)建築物、機械、飛機、舟車、器具之一部分遭受災害損壞,應按該損壞部分所占該項資產之比例,依帳面未折減餘額計算,列為當年度損失。

(二)建築物、機械、飛機、舟車、器具遭受災害全部滅失者,按該項資產帳面未折減餘額計算,列為當年度損失。

(三)商品、原料、物料、在製品、半製品及在建工程等因災害而變質、損壞、毀滅、廢棄,有確實證明文據者,應該要依據有關帳據核實認定。

(四)因受災害損壞之資產,其於出售時有售價收入者,該項售價收入,應列入收益。

(五)員工及有關人員因遭受災害傷亡,其由各該事業支付的醫藥費、喪葬費及救濟金等費用,應取得有關機關或醫院出具的證明書據,核實認定。

【2013/08/07 經濟日報】@ http://udn.com/

全文網址: 稅務問答/風災險未賠部分 可列損失 | 稅務法務 | 財經產業 | 聯合新聞網 http://udn.com/NEWS/FINANCE/FIN10/80797 ... z2bFJXOv8j
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